VelgRett

Skatt for enkeltmannsforetak kalkulator 2025

Beregn skatten for ditt enkeltmannsforetak (ENK). Se total skatt, effektiv skattesats og sammenlign med alternativet a drive som aksjeselskap.

Kalkulator

I et ENK kan du ikke ta ut lønn, men feltet viser eiers uttak for oversikt.

Omsetning:800 000 kr
- Utgifter:-200 000 kr
= Netto naringsinntekt:600 000 kr

Skatt som ENK

176 434 kr

Effektiv skattesats: 29.4%

Skattefordeling ENK

Trygdeavgift naring (11,1%):66 600 kr
Trinnskatt:13 728 kr
Inntektsskatt (alminnelig):96 107 kr
Total skatt:176 434 kr
Du sitter igjen med:423 566 kr

Sammenligning: ENK vs. AS

ENK - netto etter skatt:423 566 kr
AS - netto etter skatt*:380 710 kr
ENK er gunstigst med:42 856 kr

*AS-beregning forutsetter at alt tas ut som lønn i sone 1. Forenklet sammenligning.

Om skatt for enkeltmannsforetak

Enkeltmannsforetak (ENK) er den enkleste selskapsformen i Norge. Overskuddet beskattes som eierens personlige inntekt. Hovedforskjellen fra vanlig lønnsinntekt er høyere trygdeavgift (11,1% mot 7,8%) og at du ikke får minstefradrag.

Slik beskattes ENK

  • Trygdeavgift for naringsinntekt: 11,1% (mot 7,8% for lønnsmottakere)
  • Trinnskatt: progressive satser fra 1,7% til 17,6%
  • Skatt på alminnelig inntekt: 22% etter personfradrag
  • Minstefradrag gis IKKE for naringsinntekt
  • Du kan trekke fra faktiske driftsutgifter i stedet

Nar bor du vurdere AS?

Hvis naringsinntekten din er over 750 000 kr årlig, bor du vurdere a organisere deg som AS. Da kan du ta ut lønn (med 7,8% trygdeavgift) og eventuelt utbytte, noe som kan gi lavere total skatt. I tillegg gir AS begrenset personlig ansvar.

Vanlige spørsmål

Som ENK betaler du trygdeavgift (11,1%), trinnskatt og skatt på alminnelig inntekt (22% etter fradrag). Den effektive skattesatsen ligger typisk mellom 30% og 50% avhengig av inntekt.
I et ENK beskattes overskuddet som personinntekt med 11,1% trygdeavgift. I et AS betaler du 22% selskapsskatt pluss skatt på utbytte eller lønn. For lavere inntekter er ENK ofte gunstigst, mens AS kan lone seg ved høyere overskudd.
Ja, alle kostnader som er nødvendige for å drive virksomheten kan trekkes fra. Det inkluderer kontorutstyr, reisekostnader, telefon, forsikring, fagforeningskontingent og andre driftskostnader.
Du ma registrere deg i MVA-registeret når omsetningen overstiger 50 000 kr i en 12-manedersperiode. Da ma du legge 25% mva på varene/tjenestene dine og rapportere dette til Skatteetaten.
Generelt kan AS lone seg når nettoinntekten overstiger ca. 750 000-800 000 kr, hovedsakelig på grunn av lavere trygdeavgift på lønn (7,8% vs. 11,1%) og muligheten til å holde tilbake overskudd i selskapet.

Relaterte verktøy

Skattekalkulator 2025

Beregn personlig skatt.

Arbeidsgiveravgift

Beregn arbeidsgiveravgift for bedrifter.

Kjoregodtgjorelse

Beregn skattefri kjoregodtgjorelse.